融資性貿(mào)易和“空轉”“走單”等虛假貿(mào)易的業(yè)務實質與核查方法

摘要： 實務中存在部分企業(yè)為完成考核目標進行“空轉”“走單”等虛假交易的情況。本文梳理了虛假貿(mào)易的相關特征，并以對A集團公司開展的專項檢查為例，分析核查融資性貿(mào)易和“空轉”“走單”等虛假貿(mào)易的思路和方法：了解集團公司業(yè)績考核和貿(mào)易情況，對貿(mào)易業(yè)務進行毛利率分析，查找集團公司與上下游單位的關系，對合同中的主要條款、貿(mào)易資金、實物流轉、特殊往來單位等相關情況進行核查，檢查與上下游客戶是否發(fā)...